El laberinto tributario: una pyme promedio debe liquidar 33 impuestos y generar 24 regímenes de información al año
El IARAF presentó un estudio y llegó a la conclusión que una pequeña y mediana empresa debe producir 57 trámites anuales, lo que resulta en un alto grado de complejidad, burocracia y sobrecosto administrativo.
Una pyme promedio argentina debe hacer frente a 33 tributos y 24 regímenes de retención, percepción e información a distintos organismos públicos tanto nacionales, como provinciales y municipales.
De esta manera, la suma de tributos y regímenes es de al menos 57, lo que resulta en un entramado tributario que para Pyme se convierte en una tarea con un alto grado de complejidad y una elevada cantidad de imposiciones tributarias, lo que lleva a no solo una mayor presión fiscal, sino a mayores costos administrativos, y el consecuente aumento de probabilidad de error y futuras contingencias.
A estas conclusiones arribo el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) en su reciente documento "El pesos de los tributos - Vademecum tributario argentino de Pymes 2023".
El objetivo del documento era evaluar cuántos y cuáles de los tributos relevados recaen en promedio sobre una PYME argentina durante un año. Además, el estudio analizó la gran cantidad de regímenes de retención, percepción e información que afectan a las pymes, lo que deriva en mayores costos de administración y gestión
Dentro de las aclaraciones y los supuestos, el estudio no contabiliza la carga tributaria que los tributos representan, sino que solo se contabiliza la cantidad que recae sobre las pymes.
Además, se tuvo en cuenta que una empresa paga regularmente impuestos, tasas y contribuciones a los distintos niveles de gobierno por su operatoria, según el tamaño, rubro, cantidad de empleados, superficie, etc.
Por último, la Pyme modelo de este caso de estudio cuenta con un establecimiento propio y una flota de por lo menos un vehículo. La misma cuenta con varios productos electrónicos para realizar sus actividades y renueva por lo menos uno de ellos una vez al año. Además, para su proceso productivo utiliza insumos importados y logra exportar una cierta cantidad de su producción.
Debido a que en el Vademécum tributario existen muchos tributos que gravan actividades específicas y otros casos donde solo una unidad gubernamental ejerce el gravamen identificado, se ha optado por dejar de lado estos tributos y seleccionar solamente aquéllos que resulten los más representativos de un caso promedio del interior del país.
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Las 57 obligaciones
De esta forma llegaron al siguiente detalle de los 33 tributos que paga la Pyme de manera directa e indirecta una PYME representativa a los distintos niveles de gobierno.
En la segunda parte se incorpora un análisis de los 24 regímenes de percepción, retención e información de tributos que recaen sobre las PYMES. Estos mecanismos de pagos anticipados de tributos se han vuelto complejos y contribuyen a un aumento de los costos de administración de los impuestos por parte de las empresas. Sin entrar en detalle del perjuicio financiero de adelantar impuestos en estos periodos inflacionarios, donde los mismos quedan a valores históricos y, en caso de resultar saldos a favor, se recuperan en ejercicios futuros con una fuerte depreciación.
